Lohnsteuerjahresausgleich

Wann kommt es zu einer Lohnsteuererstattung durch den Lohnsteuerjahresausgleich oder die Einkommensteuerveranlagung?

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  Lohnsteuerjahresausgleich-Rechner




   Euro   Steuerklasse
Lohnzahlung pro   Faktor bei Klasse 4:  
Arbeitsstätte in   Kinderfreibeträge  
Kirchensteuer %   Geburtsdatum  
Rentenversicherungspflicht neinja   Elternteil bzw. < 23 J neinja  
Beitragssatz Krankenvers.
Zusatzbeitrag KV 2015
 %
 %
  oder private Krankenvers.
(inkl. Pflegeversicherung)
 Euro  




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Die gesetzlichen Bestimmungen zum Lohnsteuerjahresausgleich findet man in §42b EStG. Demnach müssen Arbeitgeber einen Lohnsteuerjahresausgleich durchführen, wenn mindestens 10 Arbeitnehmer beschäftigt werden. Im anderen Fall darf ein Lohnsteuerjahresausgleich ohne Verpflichtung durchgeführt werden.

   

Lohnsteuerjahresausgleich Berechnung

Mit dem Lohnsteuerjahresausgleich-Rechner lässt sich die Jahreslohnsteuer für alle Steuerklassen berechnen. Der Lohnsteuerjahresausgleich-Rechner für die Jahre 2014, 2015 und 2016 soll nur einen Anhaltspunkt bieten, welche Steuern bei der Lohnabrechnung anfallen. Hinweise zur genauen Berechnung finden sich im Gesetz unter §42b (1) EStG. Die Steuerberechnungen erfolgen ohne Gewähr. In diesem Zusammenhang sei auf weitere Berechnungsmöglichkeiten der Lohnsteuer etwa mit einem Brutto-Netto-Rechner oder mit Hilfe einer Lohnsteuertabelle online hingewiesen.

Es ist zu beachten, dass der Lohnsteuerjahresausgleich nicht die mit der Abgabe einer Lohnsteuererklärung verbundene Steuerveranlagung ersetzt, bei der das Finanzamt die Steuer berechnet und festsetzt. Beim Lohnsteuerjahresausgleich werden nämlich zuweilen nicht alle steuerrelevanten Aspekte wie z.B. erhöhte Werbungskosten etwa durch die Fahrtkostenpauschale, zuviel einbehaltene Kapitalertragsteuer, weitere Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen berücksichtigt. Hierzu bedarf es der Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Für einen ersten Überblick kann dieser Einkommensteuer-Rechner nützlich sein.
   

Wozu dient der Lohnsteuerjahresausgleich?

Während des Jahres kann es zu Schwankungen bei der der Höhe des Lohns kommen, welche Einfluss auf die Höhe der Lohnsteuer im jeweiligen Lohnzahlungszeitraum haben. Es kann dadurch vorkommen, dass die einbehaltene Lohnsteuer von der maßgebenden Jahreslohnsteuer abweicht. Diese Abweichungen sollen durch einen Lohnsteuerjahresausgleich bereinigt weden.
   

Für wen darf ein Lohnsteuerjahresausgleich durchgeführt werden?

Die Voraussetzungen für einen Lohnsteuerjahresausgleich sind gem. §42b EStG :

- unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Arbeitnehmer

- ab 2013: während des Kalenderjahres ständiges zum Arbeitgeber bestehendes Dienstverhältnis. Zuvor war eine ganzjährige inländische Beschäftigung bei unterschiedlichen Firmen ausreichend.

Die einbehaltene Lohnsteuer darf erstattet werden, soweit die auf den Jahresarbeitslohn entfallende Jahreslohnsteuer überschritten wird. Dabei sind besondere Aufzeichnungs- und Bescheinigungspflichten einzuhalten um eine mögliche spätere Haftung zu vermeiden.

Der Lohnsteuerjahresausgleich darf gem. §42b (1) EStG nicht durchgeführt werden, wenn etwa ein Freibetrag oder Hinzurechnungsbetrag berücksichtigt wurde, die Lohnsteuerklassen 2, 3 oder 5 verwendet wurden oder das Faktorverfahren bei der Steuerklasse 4 angewandt wurde. Details finden sich im Gesetzestext. In den dort genannten Fällen bleibt die Möglichkeit, eine Einkommensteuererklärung bzw. umgangssprachlich Lohnsteuererklärung abzugeben. Teilweis besteht auch die Pflicht zur Abgabe.

Weiterhin darf unter bestimmten Voraussetzungen gemäß R 39b.8 Abs. 2 LStR ein permanenter Lohnsteuerjahresausgleich durchgeführt werden.

   

Bis wann darf der Lohnsteuerjahresausgleich vorgenommen werden?

Der Lohnsteuerjahresausgleich darf frühestens bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung für den letzten endenden Lohnzahlungszeitraum im Ausgleichsjahr und spätestens für den letzten im Monat März endenden Lohnzahlungszeitraum durchgeführt werden §42b (3) EStG.


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Lohnsteuerjahresausgleich-Haftung

Überblick lohnsteuerjahresausgleich.com.de

1. Lohnsteuerjahresausgleich Berechnung
2. Wozu dient der Lohnsteuerjahresausgleich?
3. Für wen darf ein Lohnsteuerjahresausgleich durchgeführt werden?
4. Bis wann darf der Lohnsteuerjahresausgleich vorgenommen werden?




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